一、2026年增值税税率表来了
1、 2026年增值税税率维持13%、9%、6%三档基本税率，同时对免税政策、视同销售、进项抵扣等规则作出调整。具体内容如下：
2、13%税率：适用于销售货物、加工修理修配服务（原“加工修理修配劳务”归入服务范畴，名称调整但税率不变）。9%税率：覆盖交通运输、建筑、基础电信、不动产租赁与转让、土地使用权转让等服务。6%税率：适用于其他现代服务、生活服务、金融服务（贷款服务除外）等。二、免税政策调整
3、取消免税项目：原“避孕药品和用具”的免税政策被取消，需按适用税率缴纳增值税。保留免税范围：农业生产者销售自产农产品、古旧图书、残疾人组织进口的物品等免税政策维持不变。三、视同销售情形缩减视同销售行为从多项缩减为4种核心情形，包括：
4、无偿转让货物或无形资产（用于公益事业或社会公众的除外）；无偿提供服务（用于公益事业或社会公众的除外）；单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务（但用于公益事业或社会公众的除外）；将货物交付其他单位或个人代销等。四、进项抵扣规则优化
5、删除限制：原“贷款服务不得抵扣进项税额”的限制被取消，但餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务仍不得抵扣。适用范围：纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额，符合条件的均可抵扣（除明确禁止项目外）。五、新增不征税项目
6、征收补偿收入：因国家征收征用取得补偿及赔偿金，不征收增值税。员工服务：员工为雇主提供取得工资薪金的服务，不征收增值税。六、简易计税与征收率
7、简易计税征收率：定为3%，适用于小规模纳税人及一般纳税人选择简易计税的情形。5%征收率：是否保留需待后续政策明确，目前未作调整。七、小规模纳税人标准年应税销售额标准为500万元（含本数），未超过该标准的纳税人可选择按简易计税方法纳税。
二、国家税务总局2026年9号公告增值税税率调整
1、国家税务总局2026年第9号公告的核心内容是自2026年1月1日起对增值税税率进行结构性调整，主要涉及电信服务、农产品等行业的税目归类及税率变化，同时优化了跨行业业务税目认定标准。
2、一、电信服务税率调整原属于“增值电信服务”（税率6%）的手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务，被重新归类为“基础电信服务”，税率调整为9%。调整依据为公告附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》明确扩大了“基础电信服务”范围，新增上述三类业务。此次调整将直接影响通信企业税负，例如用户流量费用、宽带接入费用等业务成本可能上升，企业需重新核算定价策略。
3、二、农产品税率精细化界定公告通过附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》对农产品税率适用范围进行细化：
4、适用9%税率的农产品：如“挂面”等初级加工品，因其仍保留农产品基本属性，延续优惠税率。适用13%税率的农产品：如“方便面”等深加工产品，因加工环节增加导致属性变化，按标准税率征收。这一调整解决了长期存在的农产品税率争议，企业需严格区分产品加工深度，避免因归类错误引发税务风险。三、跨行业业务税目认定标准优化公告针对综合服务场景（如物流、信息技术服务等）细化税目认定规则，明确跨行业业务需按核心服务内容归类。例如，同时提供运输和仓储服务的企业，需根据合同约定或实际服务占比确定主税目。此举旨在减少税目争议，但要求企业在合同签订阶段提前规划税负，避免因归类模糊导致多缴税款或合规成本增加。
5、四、优惠税率延续与执行要求农业和民生产业链中的部分商品（如化肥、农药等）延续9%税率优惠，但需符合国家相关标准（如环保、质量认证等）。公告自2026年1月1日起施行，此前规定与本公告不一致的，以本公告为准；执行中如遇国家标准、行业标准更新，统一按新标准执行。企业需密切关注行业标准动态，及时调整税务处理流程。
6、此次税率调整通过细化税目分类，优化了增值税征收体系，但企业需重点关注业务归类变化对税负、定价及合规成本的影响，建议结合自身业务特点开展税务风险评估。